广外校〔2011〕45号   2011年10月8日印发

第一条 为进一步加强学校科研项目经费管理，规范经费使用，提高科研项目经费使用效益，确保学校科研工作健康发展。根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、教育部财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财〔2005〕11号）、广东省教育厅《关于进一步加强高等学校科研经费审计的意见》（粤教审〔2009〕6号）、《关于进一步加强对高等学校若干重大问题监督管理的意见》（粤组字〔2010〕8号）和《关于进一步加强我省高等学校财务管理工作的补充意见》（粤教财〔2011〕1号）等相关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称科研项目经费审计，是指学校审计处依照国家的审计法规、财会制度和学校的科研经费管理办法、科研项目合同以及项目主管部门的要求，运用审计手段，对学校科研项目经费的管理、使用等情况进行审计的行为。

第三条 科研项目经费审计范围：纵向科研项目（含配套）、横向科研项目和校级科研项目经费。

第四条 科研项目经费应纳入学校财务处统一管理，单列项目核算，专款专用。

科研项目经费管理的各有关单位应建立健全内控制度，并严格按照内控制度加强科研项目经费的管理。

第五条 科研处履行下列职责：负责科研项目管理、合同管理和项目结题管理工作，配合财务处、审计处做好项目经费管理和审计工作，并根据相关规定，履行相应科研项目经费财务“一支笔”职责。

第六条 财务处履行下列职责：负责科研项目经费的会计核算和财务管理工作，并根据项目经费预算，审查项目决算，监督项目负责人按照项目立项书或合同约定，以及有关财经法规在其权限范围内使用科研项目经费。

第七条 项目负责人履行下列职责：负责编制科研项目经费预算，按规定使用经费，并按相关规定，履行相应科研项目经费财务“一支笔”职责。结项时，会同财务处、科研处清理账目，编制项目经费决算表，按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续，并对科研经费使用的真实性、有效性承担相应的责任，自觉接受有关部门的监督检查。

第八条 科研处、财务处、科研项目负责人及其所在单位，对于审计处按规定实施科研项目经费审计工作，应予以积极配合，并提供相关资料。

第九条 实施审计所需资料：

（一）科研项目经费有关的收支明细表（须加盖财务处公章）；

（二）科研项目合同书或立项书；

（三）科研项目经费使用情况和研究工作总结；

（四）科研项目经费主管部门的使用规定；

（五）审计需要的其他资料。

第十条 审计的主要内容：

（一）科研项目经费支出是否符合项目批复的预算范围和标准，是否存在截留、挪用等违反财务规定的情况。

（二）项目管理费、人员经费、业务费等有关支出是否超出规定比例。

（三）除项目管理办法或项目合同另有规定外，凡使用科研经费购置的固定资产，是否纳入学校资产统一管理。科研成果推广应用、转化转让是否由学校按照《中华人民共和国促进成果转化法》和《高等学校知识产权保护管理规定》执行。

（四）项目负责人申请科研经费的转拨，是否提供科研项目批复、项目合同和其他必要的资料，是否经科研处和财务处共同审批。

（五）科研项目经费管理是否严格执行财务制度，是否存在不按合同及时办理财务结算手续、项目结题不结账、长期挂账等情况。

（六）其他需要审计的事项。

第十一条 审计程序：

（一）审计处实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前3天向相关职能部门和项目负责人送达审计通知书。

（二）相关职能部门和项目负责人收到审计通知书后，按规定的时间和要求报送相关资料。

（三）审计组实施审计工作后，应出具审计报告征求意见稿，并书面征求相关职能部门和项目负责人的意见。相关职能部门和项目负责人有不同意见的，应在规定时间内提交书面回复意见，审计组应对回复意见及时进行复核，根据复核结果决定是否对审计报告进行修改后，出具正式审计报告。

（四）审计处负责人审定审计报告后，报分管校领导审批。审计报告经审批后，审计处负责将审计报告送达有关校领导、相关职能部门和项目负责人。

（五）对审计中发现的问题，审计处应督促相关职能部门和项目负责人及时整改。相关职能部门和项目负责人应在规定时间内，将整改情况书面报送审计处。

第十二条 本办法自公布之日起施行。

第十三条 本办法由审计处负责解释。